/>

عناصر ترازنامه بانك ها(بخش اول-دارايي)

ترازنامه تصويري است واضح از وضعيت مالي يك شركت، بنگاه و يا واحد تجاري كه با بررسي و تجزيه و تحليل آن مي توان با وضعيت بدهي، دارايي، حقوق صاحبان سهام و توان مالي يك واحد اقتصادي آشنا شد.

عناصر ترازنامه بانك ها(بخش اول-دارايي)
 
ترازنامه چيست؟
ترازنامه تصويري است واضح از وضعيت مالي يك شركت، بنگاه و يا واحد تجاري كه با بررسي و تجزيه و تحليل آن مي توان با وضعيت بدهي، دارايي، حقوق صاحبان سهام و توان مالي يك واحد اقتصادي آشنا شد.
امروزه تقريباً تمامي بانك ها از كامپيوتر و برنامه هاي نرم افزاري مختص بانكداري براي اعمال حسابداري خود استفاده مي كنند، در نتيجه با ورود اطلاعات از سوي كاربران، مراحل تهيه ترازنامه به صورت اتوماتيك توسط اين نرم افزارها انجام مي شود و نيازي به دخالت كاربر در تهيه آن ها نمي باشد. لكن آشنايي با سرفصل هاي ترازنامه بانكي و توانايي تجزيه و تحليل اين ارقام مي تواند به درك بهتر آنها از وضعيت بانك و همچنين اعمال صحيح سياست هاي اعتباري كمك كند.
نكته1: منابع و مصارف هر يك به سه بخش(عملياتي، دولتي و غير عملياتي) تقسيم مي شوند.
نكته2:مصارف در جدول فوق همان دارايي و منابع همان بدهي در ترازنامه شركت ها مي باشد.
 
 
عناصر تشكيل دهنده ترازنامه بانك
عناصر تشكيل دهنده ترازنامه بانك ها عبارتند از:
الف)اقلام بالاخطي(دارايي، بدهي، هزينه، سرمايه و درآمد)
ب)اقلام زير خطي(حسابهاي تعهدي، حساب هاي انتظامي و طرف حسابهاي انتظامي)
  • كدينگ اقلام بالا خطي:1000 و 2000 مي باشد.
  • كدينگ اقلام زير خطي: 5000 و 6000 مي باشد.
اهم سرفصل هاي مورد استفاده در ترازنامه بانك ها:
1-دارايي ها:
1-1) دارايي هاي نقد
دارايي هاي نقد شامل صندوق، اسكناس، وجوه در راه، ايران چك هاي جديد بانك مركزي مي باشد.
مديريت وجوه نقد مهمترين عامل در تنظيم نقدينگي شعب مي باشد.
1-2)مطالبات از بانك مركزي
مطالبات از بانك مركزي شامل سرفصل هاي سپرده قانوني، سپرده جاري، سپرده ارزي، پيش خريد ارز نزد بانك مركزي مي باشد.
*ميزان سپرده قانوني نقش اساسي در اعمال سياست هاي انبساطي و يا انقباضي بانك مركزي دارد.
*هم اكنون نرخ سپرده قانوني بانك ها نزد بانك مركزي 10% مي باشد.
1-3)مطالبات از بانك ها و موسسات مالي
مطالبات از بانك ها و موسسات مالي شامل حساب ما نزد بانك ها و موسسات مالي، پرداخت چك هاي صادره ساير بانك ها، سپرده ارزي نزد بانك هاي داخلي و خارجي مي باشد.
1-4)خالص تسهيلات اعطايي و مطالبات از بخش دولتي (تسهيلات اعطايي منهاي سود سالهاي آينده).
1-5) خالص تسهيلات اعطايي و مطالبات از بخش غير دولتي:
اين بخش شامل سرفصل هاي ذيل مي باشد:
  1.   تسهيلات اعطايي
  2.  تسهيلات و بدهكاران بابت اعتبارات اسنادي پرداخت شده
  3.  بدهكاران بابت ضمانت نامه هاي پرداخت شده
  4.  مطالبات سررسيد گذشته
  5.  مطالبات معوق و حسابهاي وجوه دريافتي
  6.  مضاربه منهاي بيمه عمر سالهاي آينده
  7. سود سالهاي آينده
(* سود دريافتي شامل قسمتي از سود سالهاي آينده مي باشد كه قطعي شده ولي هنوز وصول نشده است.)
1-6)سرمايه گذاري ها و مشاركت ها:
سرمايه گذاري ها و مشاركت ها شامل موارد ذيل مي باشد:
  •  مشاركت حقوقي
  • سرمايه گذاري مستقيم
  •  سهام و مشاركت هاي خارجي منهاي ذخيره كاهش ارزش سرمايه گذاري ها
1-7)دارايي هاي ثابت
دارايي هاي ثابت شامل اموال منقول و غير منقول، سرقفلي و حق الامتياز منهاي ذخيره استهلاك مي باشد.
1-8)ساير دارايي ها
شامل تمبر مالياتي، موجودي انبار كل، وثايق تمليك شده، بدهكاران موقت و مسكوكات طلا و نقره
1-9)وجوه در راه
وجوه در راه شامل مجموع مانده حاصل از تفاضل بدهكار و بستانكار حساب مركز، تفاضل حساب بدهكار و بستانكار حساب شعب و تفاضل بدهكاران و بستانكاران شعب مي باشد.
2-حساب مركز
حساب مركز ماهيت دوگانه دارد و طبق تعريف، مانده تسويه نشده دريافت و پرداخت هاي اداره مركزي با شعب مي باشد، اما در عمل ارتباط و انتقال حساب هاي شعبه با شعبه نيز از اين طريق اين حساب صورت مي پذيرد.
دلايل وجود حساب مركز در بانك ها
الف)هر كدام از واحد هاي بانك در چارچوب قوانين و دستورالعمل هاي بانك مستقل از يكديگر به امور بانكي مي پردازند.
ب)واحد هايي از بانك كه از سيستم حسابداري بهره مي گيرند به منظور گردش مالي با ساير واحد ها از فرآيند حساب مركز استفاده مي نمايند.

تاریخ:
1396/07/25
بازدید:
374
منبع:
تصاویر مرتبط


    فیلم مرتبط
    مشاهده نظرات (تعداد نظرات 0)

    ارسال نظرات
    نام
    آدرس پست الکترونیکی شما
    توضیحات
    تغییر کد امنیتی
    کد امنیت
    Powered by DorsaPortal